Crypto-gokwinst aangeven bij de Belastingdienst: stap voor stap
Inhoud
De brief die je liever niet van de Belastingdienst krijgt
Een lezer mailde me vorig jaar in paniek: hij had een brief gekregen van de Belastingdienst over onverklaard crypto-vermogen. De aangifte van 2023 vermeldde iets, de aangifte van 2026 niets, maar hij had in die tussenperiode flinke bedragen bij een crypto-sportsbook ingezet en er ook aan verdiend. De Belastingdienst wilde uitleg.
Het gesprek met mij kwam twee jaar te laat. Wat hij had moeten doen, was zijn gokwinst op het juiste moment aangeven, in de juiste box, met de juiste onderbouwing. Dat klinkt ingewikkeld omdat het dat voor een deel ook is. Staatssecretaris Tjibbe van Oostenbruggen vatte de lijn van de overheid samen: “Als je veel geld verdient met crypto’s dan moet je daar net zoals bij spaargeld of beleggingen in Nederland netjes belasting over betalen.” Hier leg ik uit hoe dat in praktijk werkt voor gokwinst.
Welke box voor welke situatie
De grondvraag: in welke box van de inkomstenbelasting valt je crypto-gokken? Er zijn drie relevante mogelijkheden. Box 1 – inkomen uit werk en woning – geldt als je activiteiten zo intensief en structureel zijn dat je feitelijk een beroep uitoefent. Voor 99 procent van de crypto-gokkers speelt dit niet; alleen bij aantoonbare professionele trader-activiteit of vergelijkbare intensieve exploitatie valt dat overwogen.
Box 3 – inkomen uit sparen en beleggen – is waar je crypto-bezit standaard onder valt. Je meldt op 1 januari 2026 wat je aan crypto bezit, en dat vermogen wordt volgens forfaitaire rendementscijfers belast. De crypto die jij op een casino-account hebt staan, hoort hier in principe bij – het is je vermogen, alleen tijdelijk geparkeerd bij een gok-aanbieder.
Kansspelbelasting – KSB – is een aparte heffing. Die is niet onderdeel van de inkomstenbelasting maar een zelfstandige belasting op prijzen uit kansspelen. Voor legale Nederlandse aanbieders draagt het casino de KSB af en merk jij er niets van. Voor illegale aanbieders – waaronder alle crypto-casino’s – moet jij zelf aangifte doen en betalen. Het tarief is 34,2 procent in 2026 en 37,8 procent vanaf 1 januari 2026.
Waar in de aangifte alles invullen
Voor Box 3 vul je crypto in als “overige bezittingen” op de peildatum 1 januari van het aangiftejaar. De waardering is de euro-equivalent op die datum op basis van openbaar beschikbare marktkoersen. Heb je crypto op een casino-platform staan op 1 januari, dan telt die waarde gewoon mee voor je Box 3-vermogen.
De Belastingdienst heeft in het aangifteprogramma een specifieke categorie voor crypto, met velden voor soort, aantal en waarde in euro. Meerdere munten betekent meerdere regels. De software berekent vervolgens zelf je totale Box 3-vermogen en past het forfaitaire rendement toe – voor overige bezittingen was dat percentage in 2026 6,04 procent en wordt jaarlijks aangepast.
Voor KSB ligt het anders. Die is geen onderdeel van je reguliere jaaraangifte. Je doet een aparte aangifte per maand dat je prijzen hebt gewonnen bij een illegale aanbieder, via het formulier “Aangifte kansspelbelasting” bij de Belastingdienst. De maandaangifte en -betaling moet binnen één maand na afloop van de prijsmaand gedaan zijn.
De fiscale waarde bepalen op de peildatum
Voor Box 3 gebruik je de euro-equivalent van je crypto op 1 januari van het aangiftejaar. Bij grote markten als Bitcoin en Ethereum is die waarde onbetwist – grote exchanges publiceren de slotkoers op jaarwisseling. Voor minder gangbare tokens kan de vraag complexer zijn: welke exchange, welke tijdstamp precies, welke bron?
Mijn pragmatische advies: gebruik de gesloten koers op 31 december 23:59 UTC op de grootste exchange waar de munt genoteerd is, omgerekend naar euro op basis van de ECB-referentiewisselkoers van 31 december. Dit is geen harde voorschrift in de fiscale wet, maar consistent met hoe de meeste fiscale adviseurs bij navraag de waardering onderbouwen.
Voor KSB is de waardering anders. Daar geldt het moment van ontvangst van de prijs – oftewel het moment waarop je crypto-winst uit het casino naar je eigen wallet komt. De euro-waarde op dat moment is de basis voor het KSB-tarief. Bij een casino-saldo dat je niet uitbetaalt, loopt het KSB-moment door totdat je daadwerkelijk uitbetaalt.
Welke bewijsvoering je moet bewaren
Administratie bijhouden lijkt saai maar het voorkomt de brief uit het begin van dit stuk. Voor Box 3 wil je voor elke 1 januari-peildatum kunnen laten zien: welke crypto je bezat, in welke hoeveelheid, op welk platform, tegen welke euro-waarde. Exchange-exports in CSV zijn de makkelijkste bron; screenshots van wallet-balances aanvullend bewijs.
Voor KSB wil je per winstmoment kunnen laten zien: datum en tijd van de winst, het bedrag in crypto, de euro-equivalent op dat moment, de bron – welk casino – en bij voorkeur een transactie-hash van de uitbetaling op de blockchain. Die on-chain bewijsvoering is onbetwistbaar en maakt een discussie met de Belastingdienst substantieel simpeler.
Houd je administratie minstens zeven jaar; de Belastingdienst kan tot vijf jaar terug standaard navorderen en bij buitenlands vermogen – wat crypto in veel interpretaties is – tot twaalf jaar. Voor casino-winst bij een Curaçaose operator gelden die verlengde termijnen serieus.
KSB maandelijks aangeven als je bij een illegaal casino won
Dit is waarschijnlijk het meest verwaarloosde onderdeel van de Nederlandse gokwetgeving. Voor een KSA-vergund casino zit kansspelbelasting in de afdracht van het casino – jij hoeft er niets mee. Voor een buitenlands of illegaal casino – elk crypto-casino valt in die categorie – draagt niemand namens jou af, en heb jij de aangifteplicht.
De aangifte gebeurt per kalendermaand. In maand X heb je prijzen gewonnen. Uiterlijk aan het einde van maand X+1 doe je aangifte en betaal je KSB. Het aangifteformulier vraag je aan bij de Belastingdienst – het staat niet standaard tussen je aangifte-opties, je moet er actief om vragen. Een fiscaal dienstverlener kan dit traject ook voor je opstarten.
De hoogte: 34,2 procent van de prijs in 2026, 37,8 procent vanaf 1 januari 2026. Prijs betekent hier de euro-equivalent van je netto gewonnen bedrag op het moment van winst. Verliezen mag je niet aftrekken van andere winsten; elk winstmoment staat op zichzelf. Dat maakt KSB op illegaal aanbod in de praktijk een forse aantasting van de netto opbrengst.
Een voorbeeld-invulling voor een BTC-gokwinst
Op 12 juli 2026 win je 0,02 BTC netto bij een crypto-sportsbook. Op dat moment is de Bitcoin-koers 62.000 euro. De prijs in euro-equivalent is dus 1.240 euro. KSB verschuldigd in 2026: 34,2 procent daarvan = 424,08 euro. Die moet je in augustus 2026 aangeven en betalen.
Als je de 0,02 BTC laat staan tot 1 januari 2026 en hij dan nog steeds ongeveer 62.000 euro per BTC waard is, dan telt 1.240 euro extra mee voor je Box 3-vermogen voor het belastingjaar 2026. Bij een toepasselijk forfaitair rendement van pak hem beet 6 procent wordt over die 1.240 euro een fiscaal voordeel van 74,40 euro aan rendement berekend, waarover je de Box 3-tarief betaalt.
Je ziet de dubbele heffing: eenmaal KSB op het moment van winnen, daarna Box 3 zolang je de winst als crypto aanhoudt. Dat is de realiteit voor crypto-casino-winst van een Nederlandse speler. De logica van deze opeenstapeling is een van de kernthema’s van belasting en crypto-gokken, waar ook het bredere plaatje met DAC8 en toekomstige wetgeving aan bod komt.